完善多层次多支柱养老保险体系

　　党的二十大报告提出，完善基本养老保险全国统筹制度，发展多层次、多支柱养老保险体系。近年来，我国陆续建立了广覆盖的第一支柱、补充性的第二支柱，在第三支柱建设方面也已出台不少举措。

　　二、三支柱产品，包括职业年金、个人养老金和几年前就开始试点的个人税收递延型商业养老保险等，其突出特点在于：工作期间缴纳一些资金，锁定到退休年龄后开始领取，领取期限越长享受的税收待遇越优惠。市场上也有一些类似的产品，尽管不享受税收优惠，但同样需要长期积累、达到退休年龄方可领取，包括保险公司开展的年金保险、长期护理保险、商业养老金、长期健康险等，以及沉淀到养老社区的资金。

　　纵观发达国家，对于养老资产的统计分类，除了社会保障基金、雇主支持的养老金、个人退休账户等，自有住房、其他资产也是同样重要的部分。我国也有调查显示，居民自发以存款、保险、理财、房产、基金等方式进行养老储备，截至2023年底，住户净储蓄额58万亿元，保险公司准备金中有超5万亿元需要长期领取，城镇居民房产价值占总资产比重60%左右。可以说，这些资产中有相当比例是有意识地为养老在做储备，此类积累远远超过目前制度化的二、三支柱的总积累额。

　　对于第三支柱的建设，我国自2018年开始试点个人税收递延型商业养老保险，明确每年可以支出最高12000元购买特定养老保险产品，其保费支出可以延迟缴纳个税，并确定末端税率为7.5%。之后是2022年开始建立的个人养老金制度，缴费取消了比例限制，高限同样定在每年12000元，领取时的实际税负为3%。由于投入养老金账户的资金损失了流动性，需要在投资收益或税收收益上获得一定补偿，使得实际的税收平衡点高于3%。考虑到优惠额与实际收入水平的关系，高收入人群优惠较多但占其收入的比重不大。如此一来，税收优惠效应就可能形成两头低、中间高的拉弗曲线，使得能够享受有意义优惠的人群基本处于相对较高的收入范围。

　　从国际上看，私人养老金制度发展实践中，不仅需要直接的税收减免支持，更重要的在于整体税收体系的设计和具体措施上的公平。例如，英国对养老金缴费设定较高的税优上限，2023年后年度免税额提高至6万英镑，但对收入超24万英镑的居民逐步降低优惠额度直至4000英镑；美国则由于短期资本利得税达37%，中位数居民个人所得边际税率达22%，使得其居民参与养老储蓄的积极性较高；加拿大的EET注册退休储蓄计划和TEE免税储蓄账户，供款限额允许结转使用；日本的个人免税储蓄账户NISA，虽非养老金制度，但由于其获得税收减免的个人储蓄特征，常常被用来作为个人的养老储备账户；德国、比利时通过税收分档优惠、调整供款额度、缴费比例、配套补贴、开户礼金等，不断提高个人养老金的吸引力和相对公平性。

　　一是差异化缴费上限和加速缴纳。例如，美国的个人退休账户缴费上限设定为50岁以下6500美元、50岁以上7500美元；英国的个人养老金终身免税额从103万英镑提高至不加限制。我国第三支柱发展时间还不长，可考虑以替代率作为政策目标，制定与纳税水平挂钩的差异化缴费上限水平，按年龄和剩余工龄允许在几年内加速缴纳个人账户养老金。

　　二是对低收入人口的配套政策。不少国家对低收入人口参与养老金给予了财政补贴和税收优惠。例如，德国的里斯特养老金，专门给予低收入人口较多补助；也有国家推出更加便利的储蓄账户，如加拿大的免税储蓄账户TFSA等。我国可考虑对尚无法享受税优的低收入人口和灵活就业人口给予直接的补贴或优惠，也可考虑在第三支柱内开办更灵活便捷的储蓄账户。

　　三是老年人工作收入的税收优惠。据统计，经合组织国家65岁至69岁人群的平均就业率达22.9%。我国在保障老年人劳动就业和创业权益方面，可考虑对达到一定年龄的就业者，将其劳动所得和养老账户领取的资金分别计税或按一定条件减免。

　　四是研究固定资产金融化、标准化办法。对于有房产而缺乏现金资产的老年人，可考虑将其房产转换为连续的现金流，以应对各种养老支出。

　　中华民族传统节日春节即将到来。值此之际回望2023年，中国经济主要预期目标圆满实现。展望新的一年，我国经济发展依然将面临一些困难和挑战，但同时也具有体量大韧性强创新后劲足的竞争优势、宏观经济政策回旋空间大的支撑效应、新一轮全面深化改革开放的增长红利等三重有利支撑。

　　要聚焦新时代新征程党的中心任务，以加快政府职能转变和优化政府职责体系为重点，在“加减乘除”上做文章，推进机构改革再深化，为在新征程上全面推进中国式现代化提供新动力。

　　面对不断升级的数字社交产品，反而需要青年人意识到沉浸式社交环境背后的营销策略与运作逻辑，从而与社交媒体生成的感官刺激与虚拟自我保持距离。

　　“人民美好生活需要”的提出，内含着马克思主义的价值宗旨，体现社会主义的本质要求，根植于中国经济社会发展实际，符合中国的初心使命，体现合规律性与合目的性的高度统一。

　　冬至阳生，岁回律转。在新的一年，我们站在这一年的不易成果上，对未来充满信心，更加需要接续奋斗、砥砺前行，取得更多发展成果。

　　针对目前思政课教师供给能力不能有效满足思政课强起来的发展需要这一突出矛盾，要切实提升教师供给能力，改进教学方式，推动新时代思政课朝着高质量发展。

　　我国始终主动实行扩大进口的战略和政策，连续举办进口博览会，倡导开放合作，与既往的贸易保护理论和政策主张存在根本差异，为维护开放的世界经济注入了强大动力。

　　面向未来，要进一步扩大“朋友圈”，绘制好“工笔画”，对接好“硬联通”与“软联通”，秉持包容、合作、共赢的原则，为实现民族复兴和推进全人类的福祉而努力奋斗。

　　文化交流很重要，我们在讲“一带一路”的时候，也需要讲“共建国家”给我们带来的好处。其实我们面临着如何正确对待自己的问题，“一带一路”不是单方面的施与，而是双向的或多向的互利。

　　我们必须要全面把握东北向北开放的历史使命，通过推动东北亚次区域、国别合作，破解东北亚各国战略意图和利益不同、战略互信缺失的困境。

　　2022年我国数字经济规模达50.2万亿元，总量稳居世界第二，同比名义增长10.3%，占国内生产总值比重提升至41.5%，数字经济成为我国稳增长促转型的重要引擎。

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　　习进一步推进马克思主义基本原理同中国具体实际、同中华优秀传统文化相结合，创造性回答了关系党和国家事业发展的重大问题，形成一系列原创性理论成果。

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　　区域国别学是典型的交叉学科，只有从不同学科视角贡献知识增量，通过融合、碰撞和创新，才能最终形成学科共识。

　　我们仍需抢抓“十四五”应对窗口期，战略上保持定力，战术上灵活机动。在强化养老、托幼、家庭支持政策基础上，进一步优化房地产市场调控。

　　中国正在打破西方对现代化标准垄断，探索出一条不同于西方的社会主义现代化新路，创造属于自己的发展经验，为现代化理论作出重要贡献。

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